Расход комитента при УСН (доходы минус расходы)
Здравствуйте! Такой вопрос: Вознаграждение комиссионеру является расходом комитента, если комитент- ИП на УСН (Д-Р)?
и второй вопрос: Как правильно учесть доходы и расходы комитента, если комиссионер перечисляет на р/с комитента только сумму с разницы доходы минус расходы, оставшейся у комиссионера. Комиссионер на УСН (Д). В агентском договоре, по которому они работают, указана сумма вознаграждения комиссионеру и права комиссионера, о том, что он может от имени комитента производить сделки с третьими лицами.
В частности, комитент (ИП) передал свою недвижимость комиссионеру и наделил правами от своего имени сдавать в аренду недвижимость для получения дохода.
Доход при УСН возникает в момент поступления д/с на р/с.
Комиссионеру, допустим поступило на р/с за сдачу в аренду недвижитмости 1000 000 руб., вознаграждение комиссионера составило 500000 руб., 300000 комиссионер перечислил третьим лицам за ком.услуги, материалы и.т.д., а 200 000 - перечислил комитенту как вознаграждение.
Согласно движению по р/с комитента и комиссионера, доход комиссионера равен 1000000р, доход комитента равен 200000р.
Но согласно договору, доход комитента наверно должен быть 1000000р (расход 800000), а доход комиссионера-500000р.? Или я не права? Если так, то тогда каким образом это учесть в декларации по УСН, если на расчетных счетах совсем другие суммы?
и второй вопрос: Как правильно учесть доходы и расходы комитента, если комиссионер перечисляет на р/с комитента только сумму с разницы доходы минус расходы, оставшейся у комиссионера. Комиссионер на УСН (Д). В агентском договоре, по которому они работают, указана сумма вознаграждения комиссионеру и права комиссионера, о том, что он может от имени комитента производить сделки с третьими лицами.
В частности, комитент (ИП) передал свою недвижимость комиссионеру и наделил правами от своего имени сдавать в аренду недвижимость для получения дохода.
Доход при УСН возникает в момент поступления д/с на р/с.
Комиссионеру, допустим поступило на р/с за сдачу в аренду недвижитмости 1000 000 руб., вознаграждение комиссионера составило 500000 руб., 300000 комиссионер перечислил третьим лицам за ком.услуги, материалы и.т.д., а 200 000 - перечислил комитенту как вознаграждение.
Согласно движению по р/с комитента и комиссионера, доход комиссионера равен 1000000р, доход комитента равен 200000р.
Но согласно договору, доход комитента наверно должен быть 1000000р (расход 800000), а доход комиссионера-500000р.? Или я не права? Если так, то тогда каким образом это учесть в декларации по УСН, если на расчетных счетах совсем другие суммы?
Comments
-
Цитата: Здравствуйте! Такой вопрос: Вознаграждение комиссионеру является расходом комитента, если комитент- ИП на УСН (Д-Р)?и второй вопрос: Как правильно учесть доходы и расходы комитента, если комиссионер перечисляет на р/с комитента только сумму с разницы доходы минус расходы, оставшейся у комиссионера. Комиссионер на УСН (Д). В агентском договоре, по которому они работают, указана сумма вознаграждения комиссионеру и права комиссионера, о том, что он может от имени комитента производить сделки с третьими лицами.В частности, комитент (ИП) передал свою недвижимость комиссионеру и наделил правами от своего имени сдавать в аренду недвижимость для получения дохода.Доход при УСН возникает в момент поступления д/с на р/с.Комиссионеру, допустим поступило на р/с за сдачу в аренду недвижитмости 1000 000 руб., вознаграждение комиссионера составило 500000 руб., 300000 комиссионер перечислил третьим лицам за ком.услуги, материалы и.т.д., а 200 000 - перечислил комитенту как вознаграждение.Согласно движению по р/с комитента и комиссионера, доход комиссионера равен 1000000р, доход комитента равен 200000р.Но согласно договору,доход комитента наверно должен быть 1000000р (расход 800000), а доход комиссионера-500000р.? Или я не права? Если так, то тогда каким образом это учесть в декларации по УСН, если на расчетных счетах совсем другие суммы?Добрый день!
1) Комитент, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" может учесть в составе налоговых расходов вознаграждение комиссионера (пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
2) Выделенное синим - верно, при этом движение по расчетным счетам сторон договора комиссии напрямую не влияет на заполнение декларации по УСН сторонами, так как налоговая декларация заполняется по данным налогового учета (ст. 346.24 НК РФ), который ведется в КУДиР не только на основании платежных документов, но и на основании иных документов, участвующих в формировании налоговой базы (п. 2.2 Порядка заполнения КУДиР, утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н), например, отчета комиссионера (ст. 999 ГК РФ). -
спасибо
